房屋稅、地價稅試算：房東出租與包租代管，一年稅負差多少？
- 以房屋現值 80 萬元、課稅地價 300 萬元（新北市）試算：一般出租房屋稅加地價稅每年約 42,000 元，加入包租代管約 15,600 元，少繳約 26,400 元。
- 雙北包租代管：地價稅減徵 80%，房屋稅新北市 1.2%、臺北市 1%（住宅法第 22 條及各市自治條例）；稅額只看房屋現值與課稅地價，跟租金多少無關。
安收客租管為易居社宅旗下團隊｜最後更新：2026 年 10 月 29 日｜審閱：林杰霆｜安收客租管 創辦人｜易居社宅主管
房屋稅、地價稅怎麼試算？
房屋稅 = 房屋現值 × 稅率；地價稅依課稅地價累進計算，自用住宅用地為 2‰。把稅單上的房屋現值與課稅地價填入下方試算器，就能比較自住、一般出租、包租代管三種情境的每年房屋稅與地價稅。租金收入的綜所稅另有試算，見文末【房東節稅試算器】。
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新北市累進起點地價 7,878,000 元（稅單上會印；起點會隨公告地價重新規定而調整，請以您的稅單為準）。
依您輸入的條件，加入包租代管每年約少繳 26,400 元（房屋稅＋地價稅）
長條圖：房屋稅＋地價稅。一般出租房屋稅以 1.5% 計（法定範圍 1.5%～2.4%，取最有利一端，不誇大差距）。
| 每年稅負（元） | 自住 | 一般出租 | 包租代管 |
|---|---|---|---|
| 房屋稅 | 9,600 | 12,000 | 9,600 |
| 地價稅 | 6,000 | 30,000 | 6,000 |
| 合計 | 15,600 | 42,000 | 15,600 |
自住欄為參考：房屋稅 1.2%、地價稅按 2‰（須符合自用住宅用地條件並於 9 月 22 日前申請）。一般出租房屋稅區間為 12,000～19,200 元。試算僅供參考，實際稅額以稅捐稽徵處核定為準。
出租與包租代管的稅負差在哪裡？
差在房屋稅稅率與地價稅減徵。房屋稅、地價稅只看房屋現值與課稅地價，不看租金；一般出租按出租稅率與累進地價稅課稅，雙北包租代管則適用較低的房屋稅率，且地價稅減徵 80%。
| 項目 | 一般出租 | 包租代管（雙北） |
|---|---|---|
| 房屋稅 | 1.5%～2.4% | 新北 1.2%／臺北 1% |
| 地價稅 | 累進 10‰～55‰ | 原稅額減徵 80% |
上方試算器的長條圖就是房屋稅加地價稅的比較。優惠依住宅法第 22 條授權的各市自治條例辦理；租金收入的綜所稅是另一筆稅，適用住宅法第 23 條，請用【房東節稅試算器】試算。包租代管計畫本身依內政部國土管理署《社會住宅包租代管第三期至第五期計畫執行要點》（民國 114 年 08 月 27 日台內國字第1140809740號令）執行，原文見行政院公報。
房屋稅稅率是多少？
房屋稅依用途分級：自住 1.0%～1.2%、出租 1.5%～2.4%、營業用 3%～5%，各縣市在法定範圍內訂定（房屋稅條例第 5 條）。雙北包租代管另有自治條例，新北市降至 1.2%、臺北市減徵為 1%。
| 用途 | 稅率 | 說明 |
|---|---|---|
| 自住（本人、配偶、直系親屬） | 1.0%～1.2% | 全國單一自住 1.0%，其餘自住 1.2% |
| 出租（租金達標） | 1.5%～2.4% | 各縣市在範圍內訂定 |
| 包租代管（新北市） | 1.2% | 比照自住稅率，依自治條例 |
| 包租代管（臺北市） | 1.0% | 減徵為 1%，依自治條例 |
| 營業用 | 3%～5% | 各縣市在範圍內訂定 |
地價稅的累進級距怎麼算？
地價稅以累進起點地價為基準：未超過起點的部分 10‰，超過起點的部分依「超過幾倍」遞增到 55‰（土地稅法第 16 條）。累進起點每個縣市不同，會印在地價稅單上；新北市目前為 7,878,000 元。
| 課稅地價級距 | 稅率 |
|---|---|
| 未超過累進起點地價的部分 | 10‰ |
| 超過起點、未達 5 倍的部分 | 15‰ |
| 超過起點 5 倍至未達 10 倍的部分 | 25‰ |
| 超過起點 10 倍至未達 15 倍的部分 | 35‰ |
| 超過起點 15 倍至未達 20 倍的部分 | 45‰ |
| 超過起點 20 倍以上的部分 | 55‰ |
例如新北市課稅地價 2,000 萬元：前 7,878,000 元 × 10‰ = 78,780 元，其餘 12,122,000 元 × 15‰ = 181,830 元，合計 260,610 元。持有多筆土地時，同一縣市的課稅地價要合併計算，稅額再依各筆比例分攤。自用住宅用地稅率 2‰（土地稅法第 17 條），須在每年 9 月 22 日前申請。
雙北包租代管的房屋稅、地價稅優惠怎麼申請？
加入包租代管後，臺北市由都發局列冊送稅捐機關辦理，房東不必自行申請。新北市依主管機關通報辦理，優惠自業者承租或媒合租賃關係成立之日起適用，契約提前終止時優惠停止。臺北市規定見臺北市法規查詢系統，詳細補助與稅賦整理見【雙北包租代管服務】。
房屋稅、地價稅試算常見問題
房屋稅怎麼算？
房屋稅 = 房屋現值 × 持分 × 稅率。自住 1.0%～1.2%、出租 1.5%～2.4%，雙北包租代管新北市為 1.2%、臺北市為 1%；房屋現值印在房屋稅單上。
地價稅怎麼算？
地價稅依課稅地價（公告地價 × 持分）累進計算，未超過累進起點地價為 10‰，超過部分依序為 15‰、25‰、35‰、45‰、55‰；自用住宅用地為 2‰。
加入包租代管，地價稅和房屋稅真的會變少嗎？
會。雙北包租代管住宅的地價稅減徵 80%，房屋稅新北市降至 1.2%、臺北市減徵為 1%，臺北市由都發局列冊送稅捐機關辦理。實際以稅捐稽徵處核定為準。
我已經多繳房屋稅或地價稅，可以退稅嗎？
溢繳稅款一般可向稅捐稽徵處申請更正或退還，但有時效限制，請盡快帶稅單洽詢；個案可傳稅單給安收客團隊協助核對。